我們在有一家企業(yè)想要注冊名下企業(yè)的時候，分公司和子公司是我們考慮的主要選擇，但是很多企業(yè)對于兩者的差別并不是很熟悉，這里小編就為大家介紹一下兩者在稅收上的區(qū)別，希望能幫助更多的投資者。

一、企業(yè)所得稅的規(guī)定

（1）稅款繳納

對于子公司，根據(jù)新企業(yè)額所得稅法的規(guī)定，子公司應當單獨計算應納稅額，在注冊地繳納稅款，并使用按月（或季）預繳、年底匯算清繳的規(guī)定。

對于分公司，新企業(yè)所得稅法規(guī)定了法人匯總納稅的制度，對于居民企業(yè)在中國境內設立不具法人資格的營業(yè)機構的，應當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅。因此，設立分公司后，在企業(yè)所得稅的征管上執(zhí)行跨地區(qū)匯總繳納企業(yè)所得稅的規(guī)定。

（2）所得稅審批及備案事項

因子公司屬于法人企業(yè)，與其相關的企業(yè)所得稅審批、備案事項（資產(chǎn)報損、設備抵稅等），由子公司自行收集整理資料，向當?shù)厮枚愔鞴芏悇諜C關申請即可。

因分公司不屬于法人企業(yè)，與其相關的企業(yè)所得稅審批、備案事項（資產(chǎn)報損、設備抵稅等）應由總機構收集整理資料，并向總機構所在地所得稅主管稅務機關申請。

二、其他稅種影響

增值稅上，根據(jù)《增值稅暫行條例》有關納稅地點的規(guī)定：固定業(yè)戶應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅；總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅。因此，無論設立成分公司還是子公司，都需在機構所在地繳納增值稅。其他稅種，如房產(chǎn)稅、土地使用稅，根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，房產(chǎn)、土地均需在資產(chǎn)所在地納稅：而個人所得稅也應在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營當?shù)丶{稅。因此，無論設立成子公司還是分公司，對項目所在地的地稅基本不產(chǎn)生影響。

政策依據(jù)

《國家稅務總局關于印發(fā)，<跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法>的通知》（國稅發(fā)[2008]28號）第十八條規(guī)定：企業(yè)應根據(jù)當期實際利潤額，按照本辦法規(guī)定的預繳分攤方法計算總機構和分支機構的企業(yè)所得稅預繳額，分別由總機構和分支機構分月或者分季就地預繳。

《增值稅暫行條例》第二十二條第一款規(guī)定：固定業(yè)戶應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅?？倷C構和分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅；經(jīng)國務院財政、稅務主管部門或者其授權的財政、稅務機關批準，可以由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅。

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